土地增值稅
（土增稅）

土地增值稅（簡稱土增稅），是在土地所有權移轉時才會產生的一種稅金，不是每年定期繳納，而是當土地所有權人進行買賣、贈與等移轉行為時，才需繳納。政府會根據當初取得時的價值（以當年的公告現值或調整後地價為基準），以及現在移轉時的公告現值，去計算這段期間的「土地漲價總額」，再依照「漲幅越高、稅率越高」的原則課稅。
這筆稅金的多寡，會受到幾個因素影響，例如：地段條件、公告土地現值變化、土地持有期間長短，以及使用情形（是否自住或農用）等。簡單來說，土地增值稅就是當土地所有權人因土地增值獲利時，依法應繳的一筆稅金。

土地增值稅試算

想知道賣屋需負擔多少土地增值稅嗎？輸入下列的條件DIY試算

*前次移轉年期
(原因發生日期)

公告現值

元/m²

*原規定地價或
前次移轉現值

元/m²

消費者物價指數

*土地面積

m²

*持分比例

開始試算

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-本試算頁面，係依土地稅法及其施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，您瞭解本頁面僅供稅賦概算之用，因概算時所引用之物價指數等相關資料與實際核定時可能不同，或登記原因可能不同，或客戶申報資料有所誤差等因素而有差異，概算結果僅供參考，正確應納稅額仍應依稅捐稽徵處核發之稅單金額為準，信義房屋就本頁面之試算結果不負擔保之責。
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土地增值稅稅率介紹

土地增值稅有2種不同的課稅方式。若符合自用住宅條件，可申請優惠稅率10%；反之，若屬一般用地，則依土地漲價幅度採20%～40%不等的累進稅率課徵。以下透過圖表，快速看懂這2種稅率的差別：

稅率類型	稅率內容
一般用地稅率	適用於未符合自用住宅用地條件的土地移轉，包括投資、出租、空地買賣等情形。採漲價倍數累進制課稅，土地漲價幅度越大，適用稅級越高（共分3級）。另針對20年以上長期持有者有減徵優惠：持有20年以上 → 減徵20% 持有30年以上 → 減徵30% 持有40年以上 → 減徵40%
自用住宅優惠稅率	適用於自用住宅用地出售可擇一使用「一生一次」或「一生一屋」2種方式適用優惠：一生一次（一生限使用一次）：一生僅限使用一次都市土地面積上限為300平方公尺，非都市上限為700平方公尺建物須為本人、配偶或直系親屬所有，並有直系親屬設立戶籍出售前1年內無供營業或出租（含公益出租...）使用一生一屋（符合條件可無限次使用）：須先使用過「一生一次」連續設籍6年，並連續持有住宅6年以上出售前5年無供營業或出租（含公益出租...）使用都市土地面積上限為150平方公尺，非都市為350平方公尺出售時，土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋

稅率類型

稅率內容

一般用地稅率

適用於未符合自用住宅用地條件的土地移轉，包括投資、出租、空地買賣等情形。
採漲價倍數累進制課稅，土地漲價幅度越大，適用稅級越高（共分3級）。
另針對20年以上長期持有者有減徵優惠：
- 持有20年以上 → 減徵20%
- 持有30年以上 → 減徵30%
- 持有40年以上 → 減徵40%

自用住宅優惠稅率

適用於自用住宅用地出售
可擇一使用「一生一次」或「一生一屋」2種方式適用優惠：
1. 一生一次（一生限使用一次）：
  - 一生僅限使用一次
  - 都市土地面積上限為300平方公尺，非都市上限為700平方公尺
  - 建物須為本人、配偶或直系親屬所有，並有直系親屬設立戶籍
  - 出售前1年內無供營業或出租（含公益出租...）使用
2. 一生一屋（符合條件可無限次使用）：
  - 須先使用過「一生一次」
  - 連續設籍6年，並連續持有住宅6年以上
  - 出售前5年無供營業或出租（含公益出租...）使用
  - 都市土地面積上限為150平方公尺，非都市為350平方公尺
  - 出售時，土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋

土地增值稅公式

稅率類型	課稅稅率
一般用地稅率	採3級累進稅率：第1級：20%（漲價未達100%）第2級：30%（漲價達100%～未達200%）第3級：40%（漲價200%以上）一般用地稅率＝土地漲價總數額 × 某級距稅率 − 累進差額（落在第2、3級才需要減累進差額）
自用住宅優惠稅率	單一稅率 10% 自用住宅優惠稅率＝土地漲價總數額×10%